|
1．当四半期決算に関する定性的情報 …………………………………………………………………………………… |
2 |
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（1）経営成績に関する説明 …………………………………………………………………………………………… |
2 |
|
（2）財政状態に関する説明 …………………………………………………………………………………………… |
2 |
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（3）連結業績予想などの将来予測情報に関する説明 ……………………………………………………………… |
3 |
|
2．要約四半期連結財務諸表及び主な注記 ……………………………………………………………………………… |
4 |
|
（1）要約四半期連結財政状態計算書 ………………………………………………………………………………… |
4 |
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（2）要約四半期連結損益計算書及び要約四半期連結包括利益計算書 …………………………………………… |
6 |
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（3）要約四半期連結持分変動計算書 ………………………………………………………………………………… |
10 |
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（4）要約四半期連結キャッシュ・フロー計算書 …………………………………………………………………… |
12 |
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（5）要約四半期連結財務諸表に関する注記事項 …………………………………………………………………… |
13 |
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（継続企業の前提に関する注記） ………………………………………………………………………………… |
13 |
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（セグメント情報） ………………………………………………………………………………………………… |
13 |
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（初度適用） ………………………………………………………………………………………………………… |
17 |
文中の将来に関する事項は、当四半期連結会計期間の末日現在において判断したものであります。
当社グループは、第1四半期連結会計期間よりIFRSを適用しており、前第3四半期連結累計期間及び前連結会計年度の数値もIFRSに組み替えて比較分析を行っております。
（1）経営成績に関する説明
当社グループは、グループミッションに「あらゆる価値を循環させ、あらゆる人の可能性を広げる」を掲げております。その達成に向けて、既存事業の成長の加速及び新規事業の創出に取り組んでおり、加えて多様な人材が活躍するグローバルな組織基盤の構築と更なるガバナンスの強化を推進しております。
Marketplaceでは、規律ある投資を継続しつつ、トップラインの成長にフォーカスすることを今期の事業方針として取り組んでおります。強化領域の成長とロイヤルティプログラム（注1）によるグループシナジーの創出が継続いたしました。また、「あんしん鑑定」機能等、プロダクトアップデートを推進しつつ規律のあるマーケティングを実施しました。以上の結果、当第3四半期連結累計期間におけるMarketplaceのGMV（注2）は前年同期比で727億円増加の8,026億円となり、MAU（注3）は2,283万人となりました。新規事業においては、「メルカリ ハロ」の提供を3月6日より開始し、1ヶ月で登録ユーザ数は250万人を突破、パートナー拠点数は全国5万店舗に達しております。
Fintechでは、「メルカード」ユーザ獲得に注力し、グループシナジーの強化を図ることを今期の事業方針として取り組んでおります。新生活需要に合わせた「メルカード」ユーザ獲得を目的とした投資を強化し、発行枚数は300万枚を突破いたしました。順調なCreditサービスの成長により、債権残高（注4）が増加する中、債権回収率（注5）も高い水準を維持しております。また、暗号資産取引口座数は、3月末時点で200万を突破いたしました。
以上の結果、Japan Regionの当第3四半期連結累計期間においては売上収益103,610百万円（前年同期比15.3％増）、セグメント利益21,961百万円（前年同期比13.4％減）となりました。
USでは、既存ユーザのリテンション強化に向けたプロダクトの磨き込みを通じて成長軌道への復帰を目指すとともに、将来成長に向けたZ世代の巻き込みにも注力することを今期の事業方針として取り組んでおります。出品増を通じた取引の活性化に向けて、米国の主要マーケットプレイスで初めて、手数料の負担を販売者から購入者へ変更するなど、将来成長に向けた大胆な施策を推進しました。引き続きインフレをはじめとする外部環境の影響が継続しており、USのGMVは当第3四半期連結累計期間において705百万米ドル（1,036億円。月次平均為替レート換算での積み上げ）となり前年同期比で81百万米ドル減少しましたが、購入数及びGMV成長率に改善の兆候が見え始めています。その結果、売上収益は33,323百万円（前年同期比2.2％減）となりました。引き続き規律ある投資とコストコントロールを行ったことで、セグメント損失は2,906百万円（前年同期は7,767百万円の損失）と改善傾向が継続しております。
以上の結果、当第3四半期連結累計期間の業績は、売上収益140,878百万円（前年同期比10.4％増）、営業利益12,801百万円（前年同期比26.2％増）、親会社の所有者に帰属する四半期利益8,754百万円（前年同期比98.2％増）となりました。
（注）1．「メルカード」の利用状況に応じたポイント還元プログラム。常時1％ポイント還元、メルカリ内利用はPay,Buy,Sellのクロスユース等に応じて最大4％ポイント還元。
2．「Gross Merchandise Value」の略。流通取引総額のことを指す。
3．「Monthly Active Users」の略。1ヶ月に1回以上アプリ又はWEBサイトをブラウジングしたユーザの四半期平均の人数。
4．四半期末時点における「メルペイスマート払い（翌月払い・定額払い）」と「メルペイスマートマネー」の債権残高（破産更生債権等を除く）。
5．11ヶ月前に請求を行った「メルペイスマート払い（翌月払い・定額払い）」と「メルペイスマートマネー」の金額に対して11ヶ月以内に回収を完了した四半期累計の加重平均割合（破産更生債権等を除く）。
（2）財政状態に関する説明
①資産、負債及び資本の状況
（資産）
当第3四半期連結会計期間末における資産につきましては、前連結会計年度末に比べ66,509百万円増加し、484,858百万円となりました。
主な増減理由は以下のとおりです。
・現金及び現金同等物の主な増減理由は「キャッシュ・フローの状況」に記載しております。
・営業債権及びその他の債権は、主に「メルペイスマート払い（翌月払い・定額払い）」の利用増加に伴い、前連結会計年度末に比べ58,636百万円増加しております。
・差入保証金は、主に「メルカリ」及び「メルペイ」の利用金額の増加に伴い、法令に基づいた供託を実施したことにより、前連結会計年度末に比べ20,001百万円増加しております。
（負債）
当第3四半期連結会計期間末における負債につきましては、前連結会計年度末に比べ54,958百万円増加し、417,647百万円となりました。
主な増減理由は以下のとおりです。
・借入金（流動負債）は、主に翌月払い及び定額払い債権の流動化の変動により、前連結会計年度末に比べ27,289百万円減少しております。
・社債及び借入金（非流動負債）は、主に定額払い債権の流動化を実施したことにより、前連結会計年度末に比べ50,185百万円増加しております。
・預り金は、主に「メルカリ」及び「メルペイ」の利用金額の増加に伴い、前連結会計年度末に比べ37,759百万円増加しております。
・未払法人所得税等は、主に法人所得税の支払に伴い、前連結会計年度末に比べ6,517百万円減少しております。
（資本）
当第3四半期連結会計期間末における資本につきましては、前連結会計年度末に比べ11,551百万円増加し、67,211百万円となりました。
主な増減理由は以下のとおりです。
・資本金は、新株発行等に伴い、前連結会計年度末と比べ1,562百万円増加しております。
・資本剰余金は、新株発行及び株式報酬取引等に伴い、前連結会計年度末と比べ789百万円増加しております。
・利益剰余金は、主に親会社の所有者に帰属する四半期利益の計上に伴い、前連結会計年度末に比べ8,929百万円増加しております。
②キャッシュ・フローの状況
当第3四半期連結累計期間における現金及び現金同等物（以下、「資金」という）は、前連結会計年度末に比べ16,058百万円減少し、当第3四半期連結会計期間末には185,764百万円となりました。
当第3四半期連結累計期間における各キャッシュ・フローの状況とそれらの要因は次のとおりです。
（営業活動によるキャッシュ・フロー）
営業活動により使用した資金は、38,053百万円となりました（前第3四半期連結累計期間は27,716百万円の使用）。これは主に、税引前四半期利益13,061百万円、営業債権及びその他の債権の増加額58,596百万円、預り金の増加額37,183百万円、差入保証金の増加額20,000百万円、法人所得税の支払額10,274百万円によるものであります。
（投資活動によるキャッシュ・フロー）
投資活動により使用した資金は、763百万円となりました（前第3四半期連結累計期間は533百万円の使用）。これは主に、投資有価証券の取得による支出1,502百万円、敷金及び保証金の回収による収入525百万円によるものであります。
（財務活動によるキャッシュ・フロー）
財務活動により獲得した資金は、21,782百万円となりました（前第3四半期連結累計期間は19,120百万円の獲得）。これは主に短期借入金の純増減額△27,658百万円、社債の発行及び長期借入れによる収入51,000百万円によるものであります。
（3）連結業績予想などの将来予測情報に関する説明
最近の業績の動向等を踏まえ、2024年6月期（2023年7月1日～2024年6月30日）における通期業績の予想を開示しております。詳細につきましては、本日発表の「通期業績予想のお知らせ」をご参照ください。
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|
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|
（単位：百万円） |
|
|
移行日 （2022年7月1日） |
|
前連結会計年度 （2023年6月30日） |
|
当第3四半期 連結会計期間 （2024年3月31日） |
|
資産 |
|
|
|
|
|
|
流動資産 |
|
|
|
|
|
|
現金及び現金同等物 |
211,758 |
|
201,822 |
|
185,764 |
|
営業債権及びその他の債権 |
80,422 |
|
126,752 |
|
185,388 |
|
預け金 |
7,093 |
|
2,708 |
|
4,051 |
|
その他の金融資産 |
－ |
|
196 |
|
313 |
|
その他の流動資産 |
3,258 |
|
7,165 |
|
10,250 |
|
流動資産合計 |
302,533 |
|
338,645 |
|
385,768 |
|
|
|
|
|
|
|
|
非流動資産 |
|
|
|
|
|
|
有形固定資産 |
2,110 |
|
1,825 |
|
1,487 |
|
使用権資産 |
6,939 |
|
4,323 |
|
3,738 |
|
無形資産 |
781 |
|
855 |
|
598 |
|
繰延税金資産 |
3,366 |
|
8,297 |
|
7,527 |
|
差入保証金 |
26,774 |
|
61,608 |
|
81,609 |
|
その他の金融資産 |
2,024 |
|
1,859 |
|
3,090 |
|
その他の非流動資産 |
650 |
|
933 |
|
1,038 |
|
非流動資産合計 |
42,648 |
|
79,704 |
|
99,090 |
|
|
|
|
|
|
|
|
資産合計 |
345,181 |
|
418,349 |
|
484,858 |
|
|
|
|
|
|
（単位：百万円） |
|
|
移行日 （2022年7月1日） |
|
前連結会計年度 （2023年6月30日） |
|
当第3四半期 連結会計期間 （2024年3月31日） |
|
負債及び資本 |
|
|
|
|
|
|
負債 |
|
|
|
|
|
|
流動負債 |
|
|
|
|
|
|
営業債務及びその他の債務 |
20,112 |
|
20,862 |
|
22,627 |
|
借入金 |
55,602 |
|
71,834 |
|
44,545 |
|
リース負債 |
2,014 |
|
1,741 |
|
1,195 |
|
未払法人所得税等 |
1,409 |
|
6,517 |
|
－ |
|
預り金 |
139,069 |
|
163,712 |
|
201,471 |
|
その他の金融負債 |
359 |
|
1,036 |
|
1,483 |
|
その他の流動負債 |
8,461 |
|
9,206 |
|
8,454 |
|
流動負債合計 |
227,029 |
|
274,912 |
|
279,778 |
|
|
|
|
|
|
|
|
非流動負債 |
|
|
|
|
|
|
社債及び借入金 |
74,302 |
|
84,533 |
|
134,719 |
|
リース負債 |
4,800 |
|
2,445 |
|
2,424 |
|
引当金 |
512 |
|
477 |
|
387 |
|
繰延税金負債 |
102 |
|
183 |
|
206 |
|
その他の非流動負債 |
220 |
|
137 |
|
132 |
|
非流動負債合計 |
79,938 |
|
87,777 |
|
137,869 |
|
|
|
|
|
|
|
|
負債合計 |
306,967 |
|
362,689 |
|
417,647 |
|
|
|
|
|
|
|
|
資本 |
|
|
|
|
|
|
資本金 |
44,628 |
|
45,596 |
|
47,158 |
|
資本剰余金 |
47,299 |
|
49,706 |
|
50,496 |
|
利益剰余金 |
△55,891 |
|
△42,777 |
|
△33,848 |
|
自己株式 |
△0 |
|
△0 |
|
△0 |
|
その他の資本の構成要素 |
1,798 |
|
2,821 |
|
3,133 |
|
親会社の所有者に帰属する持分 |
37,835 |
|
55,346 |
|
66,940 |
|
非支配持分 |
378 |
|
313 |
|
270 |
|
資本合計 |
38,214 |
|
55,659 |
|
67,211 |
|
|
|
|
|
|
|
|
負債及び資本合計 |
345,181 |
|
418,349 |
|
484,858 |
|
|
|
|
（単位：百万円） |
|
|
前第3四半期連結累計期間 （自 2022年7月1日 至 2023年3月31日） |
|
当第3四半期連結累計期間 （自 2023年7月1日 至 2024年3月31日） |
|
売上収益 |
127,649 |
|
140,878 |
|
売上原価 |
44,730 |
|
43,025 |
|
売上総利益 |
82,919 |
|
97,853 |
|
|
|
|
|
|
販売費及び一般管理費 |
72,165 |
|
84,408 |
|
その他の収益 |
296 |
|
467 |
|
その他の費用 |
902 |
|
1,111 |
|
営業利益 |
10,147 |
|
12,801 |
|
|
|
|
|
|
金融収益 |
314 |
|
628 |
|
金融費用 |
362 |
|
368 |
|
税引前四半期利益 |
10,098 |
|
13,061 |
|
|
|
|
|
|
法人所得税費用 |
5,778 |
|
4,350 |
|
四半期利益 |
4,319 |
|
8,710 |
|
|
|
|
|
|
四半期利益の帰属 |
|
|
|
|
親会社の所有者 |
4,416 |
|
8,754 |
|
非支配持分 |
△96 |
|
△43 |
|
四半期利益 |
4,319 |
|
8,710 |
|
|
|
|
|
|
1株当たり四半期利益 |
|
|
|
|
基本的1株当たり四半期利益（円） |
27.41 |
|
53.69 |
|
希薄化後1株当たり四半期利益（円） |
26.95 |
|
51.41 |
|
|
|
|
（単位：百万円） |
|
|
前第3四半期連結会計期間 （自 2023年1月1日 至 2023年3月31日） |
|
当第3四半期連結会計期間 （自 2024年1月1日 至 2024年3月31日） |
|
売上収益 |
43,707 |
|
48,492 |
|
売上原価 |
15,059 |
|
14,738 |
|
売上総利益 |
28,647 |
|
33,753 |
|
|
|
|
|
|
販売費及び一般管理費 |
23,455 |
|
28,987 |
|
その他の収益 |
108 |
|
247 |
|
その他の費用 |
24 |
|
34 |
|
営業利益 |
5,275 |
|
4,979 |
|
|
|
|
|
|
金融収益 |
137 |
|
190 |
|
金融費用 |
142 |
|
134 |
|
税引前四半期利益 |
5,270 |
|
5,035 |
|
|
|
|
|
|
法人所得税費用 |
1,990 |
|
838 |
|
四半期利益 |
3,279 |
|
4,197 |
|
|
|
|
|
|
四半期利益の帰属 |
|
|
|
|
親会社の所有者 |
3,248 |
|
4,203 |
|
非支配持分 |
31 |
|
△6 |
|
四半期利益 |
3,279 |
|
4,197 |
|
|
|
|
|
|
1株当たり四半期利益 |
|
|
|
|
基本的1株当たり四半期利益（円） |
20.12 |
|
25.74 |
|
希薄化後1株当たり四半期利益（円） |
19.78 |
|
24.66 |
|
|
|
|
（単位：百万円） |
|
|
前第3四半期連結累計期間 （自 2022年7月1日 至 2023年3月31日） |
|
当第3四半期連結累計期間 （自 2023年7月1日 至 2024年3月31日） |
|
四半期利益 |
4,319 |
|
8,710 |
|
|
|
|
|
|
その他の包括利益（税効果考慮後） |
|
|
|
|
純損益に振り替えられることのない項目 |
|
|
|
|
その他の包括利益を通じて測定する金融資産の公正価値の純変動 |
△7 |
|
340 |
|
純損益に振り替えられる可能性がある項目 |
|
|
|
|
在外営業活動体の換算差額 |
286 |
|
283 |
|
キャッシュ・フロー・ヘッジの公正価値の変動額の有効部分 |
△73 |
|
167 |
|
その他の包括利益（税効果考慮後）合計 |
205 |
|
791 |
|
|
|
|
|
|
四半期包括利益 |
4,525 |
|
9,502 |
|
|
|
|
|
|
四半期包括利益の帰属 |
|
|
|
|
親会社の所有者 |
4,623 |
|
9,544 |
|
非支配持分 |
△97 |
|
△42 |
|
四半期包括利益 |
4,525 |
|
9,502 |
|
|
|
|
（単位：百万円） |
|
|
前第3四半期連結会計期間 （自 2023年1月1日 至 2023年3月31日） |
|
当第3四半期連結会計期間 （自 2024年1月1日 至 2024年3月31日） |
|
四半期利益 |
3,279 |
|
4,197 |
|
|
|
|
|
|
その他の包括利益（税効果考慮後） |
|
|
|
|
純損益に振り替えられることのない項目 |
|
|
|
|
その他の包括利益を通じて測定する金融資産の公正価値の純変動 |
△6 |
|
0 |
|
純損益に振り替えられる可能性がある項目 |
|
|
|
|
在外営業活動体の換算差額 |
183 |
|
389 |
|
キャッシュ・フロー・ヘッジの公正価値の変動額の有効部分 |
58 |
|
170 |
|
その他の包括利益（税効果考慮後）合計 |
235 |
|
560 |
|
|
|
|
|
|
四半期包括利益 |
3,515 |
|
4,757 |
|
|
|
|
|
|
四半期包括利益の帰属 |
|
|
|
|
親会社の所有者 |
3,484 |
|
4,763 |
|
非支配持分 |
30 |
|
△5 |
|
四半期包括利益 |
3,515 |
|
4,757 |
前第3四半期連結累計期間（自 2022年7月1日 至 2023年3月31日）
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
（単位：百万円） |
||
|
|
親会社の所有者に帰属する持分 |
||||||||||
|
|
資本金 |
|
資本剰余金 |
|
利益剰余金 |
|
自己株式 |
|
その他の資本の構成要素 |
||
|
|
|
|
|
|
新株予約権 |
|
在外営業 活動体の 換算差額 |
||||
|
2022年7月1日 残高 |
44,628 |
|
47,299 |
|
△55,891 |
|
△0 |
|
1,831 |
|
－ |
|
四半期利益 |
|
|
|
|
4,416 |
|
|
|
|
|
|
|
その他の包括利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
286 |
|
四半期包括利益 |
－ |
|
－ |
|
4,416 |
|
－ |
|
－ |
|
286 |
|
株式の発行 |
495 |
|
495 |
|
|
|
|
|
△918 |
|
|
|
株式報酬取引 |
|
|
1,346 |
|
|
|
|
|
1,295 |
|
|
|
所有者との取引額等合計 |
495 |
|
1,841 |
|
－ |
|
－ |
|
377 |
|
－ |
|
2023年3月31日 残高 |
45,124 |
|
49,140 |
|
△51,474 |
|
△0 |
|
2,208 |
|
286 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
親会社の所有者に帰属する持分 |
|
非支配持分 |
|
資本合計 |
|||||||
|
|
その他の資本の構成要素 |
|
親会社の 所有者に 帰属する 持分合計 |
|
|
|||||||
|
|
|
キャッシュ ・フロー・ ヘッジの 公正価値の 変動額の 有効部分 |
|
その他の包括 利益を通じて 測定する金融 資産の公正 価値の純変動 |
|
合計 |
|
|
|
|||
|
2022年7月1日 残高 |
|
－ |
|
△32 |
|
1,798 |
|
37,835 |
|
378 |
|
38,214 |
|
四半期利益 |
|
|
|
|
|
|
|
4,416 |
|
△96 |
|
4,319 |
|
その他の包括利益 |
|
△72 |
|
△7 |
|
206 |
|
206 |
|
△0 |
|
205 |
|
四半期包括利益 |
|
△72 |
|
△7 |
|
206 |
|
4,623 |
|
△97 |
|
4,525 |
|
株式の発行 |
|
|
|
|
|
△918 |
|
71 |
|
|
|
71 |
|
株式報酬取引 |
|
|
|
|
|
1,295 |
|
2,641 |
|
|
|
2,641 |
|
所有者との取引額等合計 |
|
－ |
|
－ |
|
377 |
|
2,713 |
|
－ |
|
2,713 |
|
2023年3月31日 残高 |
|
△72 |
|
△40 |
|
2,382 |
|
45,172 |
|
281 |
|
45,453 |
当第3四半期連結累計期間（自 2023年7月1日 至 2024年3月31日）
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
（単位：百万円） |
||
|
|
親会社の所有者に帰属する持分 |
||||||||||
|
|
資本金 |
|
資本剰余金 |
|
利益剰余金 |
|
自己株式 |
|
その他の資本の構成要素 |
||
|
|
|
|
|
|
新株予約権 |
|
在外営業 活動体の 換算差額 |
||||
|
2023年7月1日 残高 |
45,596 |
|
49,706 |
|
△42,777 |
|
△0 |
|
2,272 |
|
694 |
|
四半期利益 |
|
|
|
|
8,754 |
|
|
|
|
|
|
|
その他の包括利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
283 |
|
四半期包括利益 |
－ |
|
－ |
|
8,754 |
|
－ |
|
－ |
|
283 |
|
株式の発行 |
1,562 |
|
△330 |
|
|
|
|
|
△1,025 |
|
|
|
自己株式の取得 |
|
|
|
|
|
|
△0 |
|
|
|
|
|
株式報酬取引 |
|
|
1,119 |
|
|
|
|
|
723 |
|
|
|
その他の資本の構成要素から利益剰余金への振替 |
|
|
|
|
175 |
|
|
|
|
|
|
|
所有者との取引額等合計 |
1,562 |
|
789 |
|
175 |
|
△0 |
|
△302 |
|
－ |
|
2024年3月31日 残高 |
47,158 |
|
50,496 |
|
△33,848 |
|
△0 |
|
1,969 |
|
978 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
親会社の所有者に帰属する持分 |
|
非支配持分 |
|
資本合計 |
|||||||
|
|
その他の資本の構成要素 |
|
親会社の 所有者に 帰属する 持分合計 |
|
|
|||||||
|
|
|
キャッシュ ・フロー・ ヘッジの 公正価値の 変動額の 有効部分 |
|
その他の包括 利益を通じて 測定する金融 資産の公正 価値の純変動 |
|
合計 |
|
|
|
|||
|
2023年7月1日 残高 |
|
159 |
|
△305 |
|
2,821 |
|
55,346 |
|
313 |
|
55,659 |
|
四半期利益 |
|
|
|
|
|
|
|
8,754 |
|
△43 |
|
8,710 |
|
その他の包括利益 |
|
166 |
|
340 |
|
790 |
|
790 |
|
1 |
|
791 |
|
四半期包括利益 |
|
166 |
|
340 |
|
790 |
|
9,544 |
|
△42 |
|
9,502 |
|
株式の発行 |
|
|
|
|
|
△1,025 |
|
206 |
|
|
|
206 |
|
自己株式の取得 |
|
|
|
|
|
|
|
△0 |
|
|
|
△0 |
|
株式報酬取引 |
|
|
|
|
|
723 |
|
1,843 |
|
|
|
1,843 |
|
その他の資本の構成要素から利益剰余金への振替 |
|
|
|
△175 |
|
△175 |
|
－ |
|
|
|
－ |
|
所有者との取引額等合計 |
|
－ |
|
△175 |
|
△477 |
|
2,048 |
|
－ |
|
2,048 |
|
2024年3月31日 残高 |
|
326 |
|
△139 |
|
3,133 |
|
66,940 |
|
270 |
|
67,211 |
|
|
|
|
（単位：百万円） |
|
|
前第3四半期連結累計期間 （自 2022年7月1日 至 2023年3月31日） |
|
当第3四半期連結累計期間 （自 2023年7月1日 至 2024年3月31日） |
|
営業活動によるキャッシュ・フロー |
|
|
|
|
税引前四半期利益 |
10,098 |
|
13,061 |
|
減価償却費及び償却費 |
1,971 |
|
1,596 |
|
受取利息及び受取配当金 |
△314 |
|
△628 |
|
支払利息 |
149 |
|
152 |
|
営業債権及びその他の債権の増減額（△は増加） |
△34,417 |
|
△58,596 |
|
預け金の増減額（△は増加） |
4,503 |
|
△1,306 |
|
営業債務及びその他の債務の増減額（△は減少） |
1,424 |
|
1,692 |
|
預り金の増減額（△は減少） |
22,035 |
|
37,183 |
|
その他 |
△267 |
|
△1,913 |
|
小計 |
5,184 |
|
△8,759 |
|
利息の受取額 |
185 |
|
581 |
|
利息の支払額 |
△150 |
|
△152 |
|
差入保証金の増減額（△は増加） |
△29,999 |
|
△20,000 |
|
法人所得税の支払額 |
△3,100 |
|
△10,274 |
|
法人所得税の還付額 |
- |
|
523 |
|
その他 |
164 |
|
28 |
|
営業活動によるキャッシュ・フロー |
△27,716 |
|
△38,053 |
|
|
|
|
|
|
投資活動によるキャッシュ・フロー |
|
|
|
|
投資有価証券の取得による支出 |
△285 |
|
△1,502 |
|
有形固定資産の取得による支出 |
△480 |
|
△45 |
|
敷金及び保証金の回収による収入 |
133 |
|
525 |
|
その他 |
100 |
|
258 |
|
投資活動によるキャッシュ・フロー |
△533 |
|
△763 |
|
|
|
|
|
|
財務活動によるキャッシュ・フロー |
|
|
|
|
短期借入金の純増減額（△は減少） |
9,219 |
|
△27,658 |
|
社債の発行及び長期借入れによる収入 |
12,000 |
|
51,000 |
|
社債の償還及び長期借入金の返済 |
△468 |
|
△660 |
|
株式の発行による収入 |
71 |
|
205 |
|
リース負債の返済による支出 |
△1,701 |
|
△1,104 |
|
財務活動によるキャッシュ・フロー |
19,120 |
|
21,782 |
|
|
|
|
|
|
現金及び現金同等物に係る換算差額 |
△573 |
|
975 |
|
現金及び現金同等物の増減額（△は減少） |
△9,702 |
|
△16,058 |
|
現金及び現金同等物の期首残高 |
211,758 |
|
201,822 |
|
現金及び現金同等物の四半期末残高 |
202,056 |
|
185,764 |
該当事項はありません。
(1）報告セグメントの概要
当社グループの事業セグメントは、当社の構成単位のうち分離された財務情報が入手可能であり、取締役会・執行役会が経営資源の配分の決定及び業績を評価するために、定期的に検討を行う対象となっているものであります。当社グループでは国内におけるフリマアプリ「メルカリ」を中核にする「Japan Region」及び米国におけるフリマアプリ「Mercari」を運営する「US」を報告セグメントとして区分し、グループ戦略を立案・決定しております。
なお、各報告セグメントに含まれる主な内容は、以下のとおりであります。
|
Japan Region |
Marketplace |
日本国内でのフリマアプリ運営 |
|
Fintech |
日本国内での決済金融、暗号資産関連 |
|
|
US |
Marketplace |
米国でのフリマアプリ運営 |
(2）報告セグメントに関する情報
報告セグメントの利益は、営業利益をベースとしております。
セグメント間の売上収益は市場実勢価格に基づいております。
前第3四半期連結累計期間（自 2022年7月1日 至 2023年3月31日）
|
|
|
|
|
|
|
（単位：百万円） |
|
|
|
報告セグメント |
その他 （注1） |
合計 |
調整額 |
連結 |
||
|
|
Japan Region |
US |
計 |
||||
|
売上収益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Marketplace |
75,554 |
34,085 |
109,640 |
－ |
109,640 |
－ |
109,640 |
|
Fintech |
14,325 |
－ |
14,325 |
－ |
14,325 |
－ |
14,325 |
|
その他 |
－ |
－ |
－ |
3,683 |
3,683 |
－ |
3,683 |
|
顧客との契約から生じる収益 |
89,880 |
34,085 |
123,966 |
3,683 |
127,649 |
－ |
127,649 |
|
外部顧客への売上収益 |
89,880 |
34,085 |
123,966 |
3,683 |
127,649 |
－ |
127,649 |
|
セグメント間の内部売上収益 |
－ |
－ |
－ |
960 |
960 |
△960 |
－ |
|
合計 |
89,880 |
34,085 |
123,966 |
4,644 |
128,610 |
△960 |
127,649 |
|
セグメント利益（△損失） |
25,354 |
△7,767 |
17,586 |
△304 |
17,282 |
△7,135 |
10,147 |
|
金融収益 |
－ |
－ |
－ |
－ |
－ |
－ |
314 |
|
金融費用 |
－ |
－ |
－ |
－ |
－ |
－ |
362 |
|
税引前四半期利益 |
－ |
－ |
－ |
－ |
－ |
－ |
10,098 |
（注）1.「その他」の区分は、報告セグメントに含まれない事業セグメントであり、スポーツビジネス事業等を含んでおります。
2.セグメント損益の調整額は、主に報告セグメントに帰属しない一般管理費であります。
3.「US」は配送売上を顧客から受け取る対価の総額で認識しており、19,236百万円を計上しております。
4.要約四半期連結損益計算書に計上している「売上収益」127,649百万円は、主に「顧客との契約から認識した収益」です。その他の源泉から認識した収益は主に与信サービスから生じた金融収益であり、顧客との契約から生じる収益に含めて開示しております。
当第3四半期連結累計期間（自 2023年7月1日 至 2024年3月31日）
|
|
|
|
|
|
|
（単位：百万円） |
|
|
|
報告セグメント |
その他 （注1） |
合計 |
調整額 |
連結 |
||
|
|
Japan Region |
US |
計 |
||||
|
売上収益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Marketplace |
81,328 |
33,323 |
114,652 |
－ |
114,652 |
－ |
114,652 |
|
Fintech |
22,281 |
－ |
22,281 |
－ |
22,281 |
－ |
22,281 |
|
その他 |
－ |
－ |
－ |
3,944 |
3,944 |
－ |
3,944 |
|
顧客との契約から生じる収益 |
103,610 |
33,323 |
136,934 |
3,944 |
140,878 |
－ |
140,878 |
|
外部顧客への売上収益 |
103,610 |
33,323 |
136,934 |
3,944 |
140,878 |
－ |
140,878 |
|
セグメント間の内部売上収益 |
－ |
－ |
－ |
1,211 |
1,211 |
△1,211 |
－ |
|
合計 |
103,610 |
33,323 |
136,934 |
5,156 |
142,090 |
△1,211 |
140,878 |
|
セグメント利益（△損失） |
21,961 |
△2,906 |
19,055 |
△64 |
18,990 |
△6,189 |
12,801 |
|
金融収益 |
－ |
－ |
－ |
－ |
－ |
－ |
628 |
|
金融費用 |
－ |
－ |
－ |
－ |
－ |
－ |
368 |
|
税引前四半期利益 |
－ |
－ |
－ |
－ |
－ |
－ |
13,061 |
（注）1.「その他」の区分は、報告セグメントに含まれない事業セグメントであり、スポーツビジネス事業等を含んでおります。
2.セグメント損益の調整額は、主に報告セグメントに帰属しない一般管理費であります。
3.「US」は配送売上を顧客から受け取る対価の総額で認識しており、19,151百万円を計上しております。
4.要約四半期連結損益計算書に計上している「売上収益」140,878百万円は、主に「顧客との契約から認識した収益」です。その他の源泉から認識した収益は主に与信サービスから生じた金融収益であり、顧客との契約から生じる収益に含めて開示しております。
前第3四半期連結会計期間（自 2023年1月1日 至 2023年3月31日）
|
|
|
|
|
|
|
（単位：百万円） |
|
|
|
報告セグメント |
その他 （注1） |
合計 |
調整額 |
連結 |
||
|
|
Japan Region |
US |
計 |
||||
|
売上収益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Marketplace |
26,364 |
11,063 |
37,428 |
－ |
37,428 |
－ |
37,428 |
|
Fintech |
5,088 |
－ |
5,088 |
－ |
5,088 |
－ |
5,088 |
|
その他 |
－ |
－ |
－ |
1,190 |
1,190 |
－ |
1,190 |
|
顧客との契約から生じる収益 |
31,453 |
11,063 |
42,516 |
1,190 |
43,707 |
－ |
43,707 |
|
外部顧客への売上収益 |
31,453 |
11,063 |
42,516 |
1,190 |
43,707 |
－ |
43,707 |
|
セグメント間の内部売上収益 |
－ |
－ |
－ |
700 |
700 |
△700 |
－ |
|
合計 |
31,453 |
11,063 |
42,516 |
1,890 |
44,407 |
△700 |
43,707 |
|
セグメント利益（△損失） |
9,669 |
△1,378 |
8,291 |
124 |
8,415 |
△3,139 |
5,275 |
|
金融収益 |
－ |
－ |
－ |
－ |
－ |
－ |
137 |
|
金融費用 |
－ |
－ |
－ |
－ |
－ |
－ |
142 |
|
税引前四半期利益 |
－ |
－ |
－ |
－ |
－ |
－ |
5,270 |
（注）1.「その他」の区分は、報告セグメントに含まれない事業セグメントであり、スポーツビジネス事業等を含んでおります。
2.セグメント損益の調整額は、主に報告セグメントに帰属しない一般管理費であります。
3.「US」は配送売上を顧客から受け取る対価の総額で認識しており、6,208百万円を計上しております。
4.要約四半期連結損益計算書に計上している「売上収益」43,707百万円は、主に「顧客との契約から認識した収益」です。その他の源泉から認識した収益は主に与信サービスから生じた金融収益であり、顧客との契約から生じる収益に含めて開示しております。
当第3四半期連結会計期間（自 2024年1月1日 至 2024年3月31日）
|
|
|
|
|
|
|
（単位：百万円） |
|
|
|
報告セグメント |
その他 （注1） |
合計 |
調整額 |
連結 |
||
|
|
Japan Region |
US |
計 |
||||
|
売上収益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Marketplace |
27,778 |
11,152 |
38,931 |
－ |
38,931 |
－ |
38,931 |
|
Fintech |
8,282 |
－ |
8,282 |
－ |
8,282 |
－ |
8,282 |
|
その他 |
－ |
－ |
－ |
1,278 |
1,278 |
－ |
1,278 |
|
顧客との契約から生じる収益 |
36,061 |
11,152 |
47,213 |
1,278 |
48,492 |
－ |
48,492 |
|
外部顧客への売上収益 |
36,061 |
11,152 |
47,213 |
1,278 |
48,492 |
－ |
48,492 |
|
セグメント間の内部売上収益 |
－ |
－ |
－ |
615 |
615 |
△615 |
－ |
|
合計 |
36,061 |
11,152 |
47,213 |
1,894 |
49,107 |
△615 |
48,492 |
|
セグメント利益（△損失） |
7,679 |
△768 |
6,910 |
12 |
6,922 |
△1,943 |
4,979 |
|
金融収益 |
－ |
－ |
－ |
－ |
－ |
－ |
190 |
|
金融費用 |
－ |
－ |
－ |
－ |
－ |
－ |
134 |
|
税引前四半期利益 |
－ |
－ |
－ |
－ |
－ |
－ |
5,035 |
（注）1.「その他」の区分は、報告セグメントに含まれない事業セグメントであり、スポーツビジネス事業等を含んでおります。
2.セグメント損益の調整額は、主に報告セグメントに帰属しない一般管理費であります。
3.「US」は配送売上を顧客から受け取る対価の総額で認識しており、6,395百万円を計上しております。
4.要約四半期連結損益計算書に計上している「売上収益」48,492百万円は、主に「顧客との契約から認識した収益」です。その他の源泉から認識した収益は主に与信サービスから生じた金融収益であり、顧客との契約から生じる収益に含めて開示しております。
当社グループは、当連結会計年度の第1四半期連結会計期間（2023年7月1日から2023年9月30日まで）より、IFRSに準拠して要約四半期連結財務諸表を作成しております。
日本基準に準拠して作成された直近の連結財務諸表は、2023年6月30日に終了した1年間に関するものであり、移行日は2022年7月1日であります。
(1）遡及適用に対する免除規定
IFRS第1号「国際財務報告基準の初度適用」（以下、「IFRS第1号」という。）は、IFRSを初めて適用する企業に対し、原則としてIFRSを遡及的に適用することを求めておりますが、一部については例外的に任意に遡及適用を選択できるものと遡及適用が禁止されるものを定めております。
当社グループは、IFRS第1号で定められた遡及適用の免除規定のうち、以下の免除規定を適用しております。
① 企業結合
IFRS第1号では、IFRS移行日前に行われた企業結合に対してIFRS第3号「企業結合」（以下、「IFRS第3号」という。）を遡及適用しないことを選択することが認められております。
当社グループは、この免除規定を適用し、移行日前に行われた企業結合に対して、IFRS第3号を遡及適用しないことを選択しております。
② 在外営業活動体の換算差額
IFRS第1号では、移行日現在における在外営業活動体の換算差額累計額をゼロとみなすことを選択することが認められております。
当社グループは、移行日現在における在外営業活動体の換算差額累計額をゼロとみなすことを選択しております。
③ 株式に基づく報酬
IFRS第1号では、IFRS移行日より前に権利確定した株式報酬に対して、IFRS第2号「株式に基づく報酬」（以下、「IFRS第2号」という。）を適用しないことを選択することができます。
当社グループは、移行日より前に権利確定した株式報酬に対しては、IFRS第2号を適用しないことを選択しております。
④ 移行日前に認識した金融商品の指定
IFRS第1号では、IFRS第9号「金融商品」における分類について、当初認識時点で存在する事実及び状況ではなく、移行日時点の事実及び状況に基づき判断することが認められております。
また、移行日時点に存在する事実及び状況に基づき資本性金融商品の公正価値の変動をその他の包括利益を通じて測定する金融資産として指定することが認められております。
当社グループは、IFRS移行日前に認識した金融商品について、移行日時点で存在する事実及び状況に基づき、資本性金融資産について、その他の包括利益を通じて測定する金融資産として指定しております。
⑤ リース
IFRS第1号では、初度適用企業における借手のリースについて、契約にリースが含まれているか否かの判断をIFRS移行日時点で行うことが認められております。
また、リース負債を残りのリース料を移行日現在の借手の追加借入利率で割り引いた現在価値で測定し、使用権資産をリース負債と同額にすることが認められております。
さらに、リース期間が移行日から12ヵ月以内に終了するリース及び原資産が少額であるリースについては、費用として認識することが認められております。
当社グループは、これらの免除規定を適用し、移行日時点に存在する事実及び状況に基づき契約にリースが含まれているか否かの判断を行い、リース負債については、移行日現在の借手の追加借入利率で割り引いた現在価値とし、同額を使用権資産としております。
⑥ 有形固定資産の原価に算入される廃棄負債
IFRS第1号では、移行日以前に生じた有形固定資産の原価に算入される廃棄、原状回復及びそれらに類似する負債の特定の変動に関しては、移行日時点で負債を測定し、負債が最初に発生した時点で原価に算入されていたであろう金額を発生時点まで負債を割り引いて見積り、これを資産の耐用年数の現在見積りを基に企業が採用する減価償却方針を用いて当該金額の減価償却累計額を算定することを認められております。
当社グループは、この免除規定を選択して、負債及び減価償却累計額を算定しております。
(2）日本基準からIFRSへの調整表
IFRSの初度適用において開示が求められる調整表は以下のとおりであります。
当社グループは、日本基準において、2022年7月1日から、グループ通算制度を適用する場合における法人税及び地方法人税並びに税効果会計の会計処理及び開示の取扱いを定めた「グループ通算制度を適用する場合の会計処理及び開示に関する取扱い」（実務対応報告第42号 2021年8月12日）を適用しており、下表の日本基準の列には当該会計方針の変更による影響額が反映されています。
なお、調整表の「表示組替」には利益剰余金及び包括利益に影響を及ぼさない項目を、「認識及び測定の差異」には利益剰余金及び包括利益に影響を及ぼす項目を含めて表示しております。
2022年7月1日（移行日）現在の資本に対する調整
|
（単位：百万円） |
|
日本基準表示科目 |
日本基準 |
表示組替 |
認識及び 測定の差異 |
IFRS |
注記 |
IFRS表示科目 |
|
資産の部 |
|
|
|
|
|
資産 |
|
流動資産 |
|
|
|
|
|
流動資産 |
|
現金及び預金 |
211,406 |
－ |
352 |
211,758 |
|
現金及び現金同等物 |
|
売掛金 |
4,454 |
76,680 |
△712 |
80,422 |
(b)(c) |
営業債権及びその他の債権 |
|
未収入金 |
80,287 |
△80,287 |
－ |
－ |
(b) |
|
|
前払費用 |
2,805 |
△2,805 |
－ |
－ |
(d)(e) |
|
|
預け金 |
7,093 |
－ |
－ |
7,093 |
|
預け金 |
|
その他 |
2,156 |
1,246 |
△143 |
3,258 |
(d)① |
その他の流動資産 |
|
貸倒引当金 |
△4,807 |
4,807 |
－ |
－ |
(c) |
|
|
流動資産合計 |
303,396 |
△358 |
△503 |
302,533 |
|
流動資産合計 |
|
固定資産 |
|
|
|
|
|
非流動資産 |
|
有形固定資産 |
3,462 |
△917 |
△433 |
2,110 |
(f)③ |
有形固定資産 |
|
|
－ |
917 |
6,022 |
6,939 |
(f)② |
使用権資産 |
|
無形固定資産 |
666 |
657 |
△543 |
781 |
(d)③ |
無形資産 |
|
投資その他の資産 |
|
|
|
|
|
|
|
投資有価証券 |
117 |
△117 |
－ |
－ |
(g)④ |
|
|
敷金 |
1,614 |
△1,614 |
－ |
－ |
(g) |
|
|
繰延税金資産 |
3,076 |
－ |
289 |
3,366 |
⑤ |
繰延税金資産 |
|
差入保証金 |
26,774 |
－ |
－ |
26,774 |
|
差入保証金 |
|
|
－ |
1,732 |
292 |
2,024 |
(g)④ |
その他の金融資産 |
|
その他 |
413 |
△298 |
535 |
650 |
①③ |
その他の非流動資産 |
|
固定資産合計 |
36,125 |
358 |
6,163 |
42,648 |
|
非流動資産合計 |
|
資産合計 |
339,521 |
－ |
5,659 |
345,181 |
|
資産合計 |
|
（単位：百万円） |
|
日本基準表示科目 |
日本基準 |
表示組替 |
認識及び 測定の差異 |
IFRS |
注記 |
IFRS表示科目 |
|
|
|
|
|
|
|
負債及び資本 |
|
負債の部 |
|
|
|
|
|
負債 |
|
流動負債 |
|
|
|
|
|
流動負債 |
|
|
－ |
20,133 |
△20 |
20,112 |
(h) |
営業債務及びその他の債務 |
|
短期借入金 |
54,254 |
1,348 |
－ |
55,602 |
(i) |
借入金 |
|
1年内返済予定の長期借入金 |
1,348 |
△1,348 |
－ |
－ |
(i) |
|
|
|
－ |
199 |
1,815 |
2,014 |
(f)② |
リース負債 |
|
未払金 |
18,217 |
△18,217 |
－ |
－ |
(h) |
|
|
未払費用 |
1,915 |
△1,915 |
－ |
－ |
(h) |
|
|
未払法人税等 |
1,525 |
－ |
△116 |
1,409 |
|
未払法人所得税等 |
|
預り金 |
139,094 |
－ |
△25 |
139,069 |
|
預り金 |
|
賞与引当金 |
1,389 |
△1,389 |
－ |
－ |
(k) |
|
|
ポイント引当金 |
359 |
－ |
－ |
359 |
(g) |
その他の金融負債 |
|
株式報酬引当金 |
91 |
△91 |
－ |
－ |
(l) |
|
|
その他 |
6,525 |
1,189 |
745 |
8,461 |
(f)(k)⑥ |
その他の流動負債 |
|
流動負債合計 |
224,722 |
△91 |
2,398 |
227,029 |
|
流動負債合計 |
|
固定負債 |
|
|
|
|
|
非流動負債 |
|
転換社債型新株予約権付社債 |
50,000 |
25,749 |
△1,446 |
74,302 |
(i)⑦ |
社債及び借入金 |
|
長期借入金 |
25,749 |
△25,749 |
－ |
－ |
(i) |
|
|
|
－ |
820 |
3,979 |
4,800 |
(f)② |
リース負債 |
|
退職給付に係る負債 |
75 |
△75 |
－ |
－ |
(k) |
|
|
資産除去債務 |
126 |
－ |
386 |
512 |
(j) |
引当金 |
|
繰延税金負債 |
162 |
－ |
△60 |
102 |
⑤ |
繰延税金負債 |
|
その他 |
1,028 |
△745 |
△62 |
220 |
(f)(k) |
その他の非流動負債 |
|
固定負債合計 |
77,141 |
－ |
2,796 |
79,938 |
|
非流動負債合計 |
|
負債合計 |
301,864 |
△91 |
5,194 |
306,967 |
|
負債合計 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
純資産の部 |
|
|
|
|
|
|
|
株主資本 |
|
|
|
|
|
資本 |
|
資本金 |
44,628 |
－ |
－ |
44,628 |
|
資本金 |
|
資本剰余金 |
44,582 |
91 |
2,624 |
47,299 |
(l) |
資本剰余金 |
|
利益剰余金 |
△54,098 |
－ |
△1,792 |
△55,891 |
⑫ |
利益剰余金 |
|
自己株式 |
△0 |
－ |
－ |
△0 |
|
自己株式 |
|
その他の包括利益累計額 |
1,303 |
926 |
△431 |
1,798 |
(m)④⑨⑪ |
その他の資本の構成要素 |
|
新株予約権 |
926 |
△926 |
－ |
－ |
(m) |
|
|
|
37,343 |
91 |
400 |
37,835 |
|
親会社の所有者に帰属する持分合計 |
|
非支配株主持分 |
314 |
－ |
64 |
378 |
|
非支配持分 |
|
純資産合計 |
37,657 |
91 |
464 |
38,214 |
|
資本合計 |
|
負債純資産合計 |
339,521 |
－ |
5,659 |
345,181 |
|
負債及び資本合計 |
2023年3月31日（前第3四半期連結会計期間）現在の資本に対する調整
|
（単位：百万円） |
|
日本基準表示科目 |
日本基準 |
表示組替 |
認識及び 測定の差異 |
IFRS |
注記 |
IFRS表示科目 |
|
資産の部 |
|
|
|
|
|
資産 |
|
流動資産 |
|
|
|
|
|
流動資産 |
|
現金及び預金 |
195,555 |
5,651 |
848 |
202,056 |
(a) |
現金及び現金同等物 |
|
売掛金 |
6,223 |
109,137 |
△523 |
114,837 |
(b)(c) |
営業債権及びその他の債権 |
|
有価証券 |
5,651 |
△5,651 |
－ |
－ |
(a) |
|
|
未収入金 |
105,565 |
△105,565 |
－ |
－ |
(b) |
|
|
前払費用 |
2,267 |
△2,267 |
－ |
－ |
(d)(e) |
|
|
預け金 |
2,574 |
－ |
－ |
2,574 |
|
預け金 |
|
その他 |
14,055 |
△6,426 |
4,629 |
12,259 |
(d)① |
その他の流動資産 |
|
貸倒引当金 |
△4,888 |
4,888 |
－ |
－ |
(c) |
|
|
流動資産合計 |
327,005 |
△232 |
4,955 |
331,728 |
|
流動資産合計 |
|
固定資産 |
|
|
|
|
|
非流動資産 |
|
有形固定資産 |
3,077 |
△578 |
△136 |
2,362 |
(f)③ |
有形固定資産 |
|
|
－ |
578 |
3,928 |
4,506 |
(f)② |
使用権資産 |
|
無形固定資産 |
600 |
358 |
△36 |
921 |
(d)③ |
無形資産 |
|
投資その他の資産 |
|
|
|
|
|
|
|
投資有価証券 |
349 |
△349 |
－ |
－ |
(g)④ |
|
|
敷金 |
1,460 |
△1,460 |
－ |
－ |
(g) |
|
|
繰延税金資産 |
3,075 |
－ |
840 |
3,916 |
⑤ |
繰延税金資産 |
|
差入保証金 |
56,773 |
－ |
－ |
56,773 |
|
差入保証金 |
|
|
－ |
1,809 |
346 |
2,156 |
(g)④ |
その他の金融資産 |
|
その他 |
253 |
△125 |
736 |
863 |
①③ |
その他の非流動資産 |
|
固定資産合計 |
65,589 |
232 |
5,677 |
71,499 |
|
非流動資産合計 |
|
資産合計 |
392,594 |
－ |
10,632 |
403,227 |
|
資産合計 |
|
（単位：百万円） |
|
日本基準表示科目 |
日本基準 |
表示組替 |
認識及び 測定の差異 |
IFRS |
注記 |
IFRS表示科目 |
|
|
|
|
|
|
|
負債及び資本 |
|
負債の部 |
|
|
|
|
|
負債 |
|
流動負債 |
|
|
|
|
|
流動負債 |
|
|
－ |
21,394 |
172 |
21,566 |
(h) |
営業債務及びその他の債務 |
|
短期借入金 |
63,473 |
1,880 |
－ |
65,353 |
(i) |
借入金 |
|
1年内返済予定の長期借入金 |
1,880 |
△1,880 |
－ |
－ |
(i) |
|
|
|
－ |
152 |
1,667 |
1,820 |
(f)② |
リース負債 |
|
未払金 |
19,900 |
△19,900 |
－ |
－ |
(h) |
|
|
未払費用 |
1,493 |
△1,493 |
－ |
－ |
(h) |
|
|
未払法人税等 |
4,356 |
－ |
349 |
4,706 |
|
未払法人所得税等 |
|
預り金 |
160,842 |
－ |
4 |
160,847 |
|
預り金 |
|
賞与引当金 |
972 |
△972 |
－ |
－ |
(k) |
|
|
|
－ |
1,086 |
△105 |
981 |
(g) |
その他の金融負債 |
|
ポイント引当金 |
981 |
△981 |
－ |
－ |
(g) |
|
|
株式報酬引当金 |
276 |
△276 |
－ |
－ |
(l) |
|
|
その他 |
5,592 |
714 |
6,937 |
13,243 |
(f)(g)(k)⑥ |
その他の流動負債 |
|
流動負債合計 |
259,769 |
△276 |
9,026 |
268,519 |
|
流動負債合計 |
|
固定負債 |
－ |
－ |
－ |
－ |
|
非流動負債 |
|
転換社債型新株予約権付社債 |
50,000 |
36,750 |
△1,233 |
85,516 |
(i)⑦ |
社債及び借入金 |
|
長期借入金 |
36,750 |
△36,750 |
－ |
－ |
(i) |
|
|
|
－ |
473 |
2,446 |
2,920 |
(f)② |
リース負債 |
|
退職給付に係る負債 |
40 |
△40 |
－ |
－ |
(k) |
|
|
資産除去債務 |
126 |
－ |
372 |
498 |
(j) |
引当金 |
|
繰延税金負債 |
156 |
－ |
△32 |
123 |
⑤ |
繰延税金負債 |
|
その他 |
605 |
△433 |
22 |
195 |
(f)(k) |
その他の非流動負債 |
|
固定負債合計 |
87,678 |
－ |
1,575 |
89,254 |
|
非流動負債合計 |
|
負債合計 |
347,448 |
△276 |
10,602 |
357,773 |
|
負債合計 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
純資産の部 |
|
|
|
|
|
|
|
株主資本 |
|
|
|
|
|
資本 |
|
資本金 |
45,432 |
－ |
△308 |
45,124 |
|
資本金 |
|
資本剰余金 |
45,386 |
276 |
3,477 |
49,140 |
(l) |
資本剰余金 |
|
利益剰余金 |
△48,701 |
－ |
△2,772 |
△51,474 |
⑫ |
利益剰余金 |
|
自己株式 |
△0 |
－ |
－ |
△0 |
|
自己株式 |
|
その他の包括利益累計額 |
1,364 |
1,020 |
△2 |
2,382 |
(m)④⑨⑪ |
その他の資本の構成要素 |
|
新株予約権 |
1,020 |
△1,020 |
－ |
－ |
(m) |
|
|
|
44,502 |
276 |
392 |
45,172 |
|
親会社の所有者に帰属する持分合計 |
|
非支配株主持分 |
644 |
－ |
△362 |
281 |
|
非支配持分 |
|
純資産合計 |
45,146 |
276 |
30 |
45,453 |
|
資本合計 |
|
負債純資産合計 |
392,594 |
－ |
10,632 |
403,227 |
|
負債及び資本合計 |
2023年6月30日（前連結会計年度）現在の資本に対する調整
|
（単位：百万円） |
|
日本基準表示科目 |
日本基準 |
表示組替 |
認識及び 測定の差異 |
IFRS |
注記 |
IFRS表示科目 |
|
資産の部 |
|
|
|
|
|
資産 |
|
流動資産 |
|
|
|
|
|
流動資産 |
|
現金及び預金 |
196,271 |
5,775 |
△224 |
201,822 |
(a) |
現金及び現金同等物 |
|
売掛金 |
6,374 |
120,995 |
△616 |
126,752 |
(b)(c) |
営業債権及びその他の債権 |
|
有価証券 |
5,775 |
△5,775 |
－ |
－ |
(a) |
|
|
未収入金 |
115,714 |
△115,714 |
－ |
－ |
(b) |
|
|
前払費用 |
2,261 |
△2,261 |
－ |
－ |
(d)(e) |
|
|
預け金 |
2,708 |
－ |
0 |
2,708 |
|
預け金 |
|
|
－ |
196 |
－ |
196 |
(g) |
その他の金融資産 |
|
その他 |
16,994 |
△8,988 |
△840 |
7,165 |
(d)(g)①⑧ |
その他の流動資産 |
|
貸倒引当金 |
△5,455 |
5,455 |
－ |
－ |
(c) |
|
|
流動資産合計 |
340,644 |
△317 |
△1,682 |
338,645 |
|
流動資産合計 |
|
固定資産 |
|
|
|
|
|
非流動資産 |
|
有形固定資産 |
2,781 |
△438 |
△517 |
1,825 |
(f)③ |
有形固定資産 |
|
|
－ |
438 |
3,885 |
4,323 |
(f)② |
使用権資産 |
|
無形固定資産 |
584 |
588 |
△317 |
855 |
(d)③ |
無形資産 |
|
投資その他の資産 |
|
|
|
|
|
|
|
投資有価証券 |
78 |
△78 |
－ |
－ |
(g)④ |
|
|
敷金 |
1,407 |
△1,407 |
－ |
－ |
(g) |
|
|
繰延税金資産 |
7,802 |
－ |
494 |
8,297 |
⑤ |
繰延税金資産 |
|
差入保証金 |
61,608 |
－ |
－ |
61,608 |
|
差入保証金 |
|
|
－ |
1,485 |
373 |
1,859 |
(g)④ |
その他の金融資産 |
|
その他 |
385 |
△271 |
819 |
933 |
①③ |
その他の非流動資産 |
|
固定資産合計 |
74,648 |
317 |
4,738 |
79,704 |
|
非流動資産合計 |
|
資産合計 |
415,292 |
－ |
3,056 |
418,349 |
|
資産合計 |
|
（単位：百万円） |
|
日本基準表示科目 |
日本基準 |
表示組替 |
認識及び 測定の差異 |
IFRS |
注記 |
IFRS表示科目 |
|
|
|
|
|
|
|
負債及び資本 |
|
負債の部 |
|
|
|
|
|
負債 |
|
流動負債 |
|
|
|
|
|
流動負債 |
|
|
－ |
20,994 |
△131 |
20,862 |
(h) |
営業債務及びその他の債務 |
|
短期借入金 |
55,121 |
16,713 |
－ |
71,834 |
(i) |
借入金 |
|
1年内返済予定の長期借入金 |
16,713 |
△16,713 |
－ |
－ |
(i) |
|
|
|
－ |
104 |
1,636 |
1,741 |
(f)② |
リース負債 |
|
未払金 |
19,509 |
△19,509 |
－ |
－ |
(h) |
|
|
未払費用 |
1,485 |
△1,485 |
－ |
－ |
(h) |
|
|
未払法人税等 |
6,627 |
－ |
△110 |
6,517 |
|
未払法人所得税等 |
|
預り金 |
163,402 |
－ |
309 |
163,712 |
|
預り金 |
|
賞与引当金 |
1,914 |
△1,914 |
－ |
－ |
(k) |
|
|
ポイント引当金 |
1,036 |
－ |
－ |
1,036 |
(g) |
その他の金融負債 |
|
株式報酬引当金 |
209 |
△209 |
－ |
－ |
(l) |
|
|
その他 |
7,588 |
1,809 |
△191 |
9,206 |
(f)(k)⑥⑧ |
その他の流動負債 |
|
流動負債合計 |
273,608 |
△209 |
1,512 |
274,912 |
|
流動負債合計 |
|
固定負債 |
|
|
|
|
|
非流動負債 |
|
転換社債型新株予約権付社債 |
50,000 |
35,696 |
△1,163 |
84,533 |
(i)⑦ |
社債及び借入金 |
|
長期借入金 |
35,696 |
△35,696 |
－ |
－ |
(i) |
|
|
|
－ |
370 |
2,074 |
2,445 |
(f)② |
リース負債 |
|
退職給付に係る負債 |
42 |
△42 |
－ |
－ |
(k) |
|
|
資産除去債務 |
126 |
－ |
351 |
477 |
(j) |
引当金 |
|
繰延税金負債 |
138 |
－ |
45 |
183 |
⑤ |
繰延税金負債 |
|
その他 |
451 |
△328 |
13 |
137 |
(f)(k) |
その他の非流動負債 |
|
固定負債合計 |
86,454 |
－ |
1,322 |
87,777 |
|
非流動負債合計 |
|
負債合計 |
360,063 |
△209 |
2,835 |
362,689 |
|
負債合計 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
純資産の部 |
|
|
|
|
|
|
|
株主資本 |
|
|
|
|
|
資本 |
|
資本金 |
46,052 |
－ |
△455 |
45,596 |
|
資本金 |
|
資本剰余金 |
46,005 |
209 |
3,491 |
49,706 |
(l) |
資本剰余金 |
|
利益剰余金 |
△40,687 |
－ |
△2,090 |
△42,777 |
⑫ |
利益剰余金 |
|
自己株式 |
△0 |
－ |
－ |
△0 |
|
自己株式 |
|
その他の包括利益累計額 |
2,211 |
1,092 |
△482 |
2,821 |
(m)④⑨⑪ |
その他の資本の構成要素 |
|
新株予約権 |
1,092 |
△1,092 |
－ |
－ |
(m) |
|
|
|
54,674 |
209 |
462 |
55,346 |
|
親会社の所有者に帰属する持分合計 |
|
非支配株主持分 |
554 |
－ |
△241 |
313 |
|
非支配持分 |
|
純資産合計 |
55,228 |
209 |
221 |
55,659 |
|
資本合計 |
|
負債純資産合計 |
415,292 |
－ |
3,056 |
418,349 |
|
負債及び資本合計 |
資本に対する調整に関する注記
（表示科目の組替）
表示組替の主な内容は次のとおりであります。
(a) 現金及び現金同等物の振替
日本基準において流動資産に区分掲記していた「有価証券」は、容易に換金可能であり、かつ、価値の変動について僅少なリスクしか追わない取得日から3ヶ月以内に償還期限の到来する短期的な投資であるため、IFRSでは「現金及び現金同等物」として表示しております。
(b) 営業債権及びその他の債権の振替
日本基準において流動資産に区分掲記していた「売掛金」及び「未収入金」は、IFRSでは「営業債権及びその他の債権」として表示しております。
(c) 貸倒引当金の振替
日本基準において流動資産に区分掲記していた「貸倒引当金」は、IFRSでは「営業債権及びその他の債権」から直接控除し、純額にて表示しております。
(d) 移籍金の振替
日本基準において流動資産の「前払費用」及び投資その他の資産の「その他」に含めていた選手移籍金は、IFRSでは「無形資産」に振り替えて表示しております。
(e) その他の資産の振替
日本基準において流動資産に区分掲記していた「前払費用」は、IFRSでは「その他の流動資産」に振り替えて表示しております。
(f) 使用権資産及びリース負債の振替
日本基準において固定資産の「有形固定資産」に含めていた「リース資産」は、IFRSでは「使用権資産」に振り替えて表示し、また、日本基準において流動負債の「その他」、固定負債の「その他」に含めていた「リース債務」は、IFRSでは流動負債及び非流動負債に「リース負債」として区分掲記しております。
(g) その他の金融資産及びその他の金融負債の振替
日本基準において流動資産の「その他」に含めていた「デリバティブ資産」は、IFRSでは流動資産の「その他の金融資産」に振り替えて表示し、日本基準において固定資産に区分掲記していた「投資有価証券」及び「敷金」は、IFRSでは非流動資産の「その他の金融資産」に振り替えて表示しております。
また、日本基準において流動負債の「その他」に含めていた「デリバティブ負債」は、流動負債の「その他の金融負債」に振り替えて表示し、日本基準において流動負債に区分掲記していた「ポイント引当金」は、IFRSでは流動負債の「その他の金融負債」に振り替えて表示しております。
(h) 営業債務及びその他の債務の振替
日本基準において流動負債に区分掲記していた「未払金」及び「未払費用」は、IFRSでは「営業債務及びその他の債務」として表示しております。
(i) 社債及び借入金の振替
日本基準において流動負債に区分掲記していた「短期借入金」及び「一年内返済予定の長期借入金」は、IFRSでは流動負債の「借入金」に振り替えて表示し、固定負債に区分掲記していた「転換社債型新株予約権付社債」及び「長期借入金」は、IFRSでは非流動負債の「社債及び借入金」に振り替えて表示しております。
(j) 引当金の振替
日本基準において固定負債に区分掲記していた「資産除去債務」は、IFRSでは非流動負債の「引当金」に振り替えて表示しております。
(k) その他負債の振替
日本基準において流動負債に区分掲記していた「賞与引当金」は、IFRSでは「その他の流動負債」に振り替えて表示し、また、日本基準において固定負債に区分掲記していた「退職給付に係る負債」は、IFRSでは「その他の非流動負債」に振り替えて表示しております。
(l) 資本剰余金の振替
日本基準において流動負債に区分掲記していた「株式報酬引当金」は、IFRSでは「資本剰余金」に振り替えて表示しております。
(m) その他の資本の構成要素の振替
日本基準において区分掲記していた「その他有価証券評価差額金」、「為替換算調整勘定」、「繰延ヘッジ損益」及び「新株予約権」は、IFRSでは「その他の資本の構成要素」として表示しております。
（認識及び測定の差異）
① 契約獲得コスト
顧客との契約獲得のための増分コストについて、日本基準では一括費用処理しておりましたが、IFRSでは回収可能であると見込まれる部分について、資産として認識しております。
② 使用権資産及びリース負債
日本基準ではオペレーティング・リース取引については、通常の賃貸借取引に係る方法に準じて会計処理しておりましたが、IFRSでは「使用権資産」及び「リース負債」を計上し、減価償却費及び支払利息を計上しております。
③ 減損損失の計上
日本基準では、減損の兆候がある場合、個別の資産又は資金生成単位の帳簿価額と割引前将来キャッシュ・フローの総額を比較し、割引前将来キャッシュ・フローが帳簿価額を下回った場合に限り、割引後将来キャッシュ・フローの総額に基づく回収可能価額まで減損損失を認識しています。
IFRSでは、減損の兆候がある場合、個別の資産又は資金生成単位の帳簿価額と割引後将来キャッシュ・フローの総額に基づく回収可能価額を比較し、回収可能価額が帳簿価額を下回った場合は、当該回収可能価額まで減損損失を認識しています。
IFRS移行日時点の事業計画に基づき、スポーツビジネス事業及び耐用年数を確定できない無形資産について減損テストを実施した結果、「その他」のセグメントにおいて、1,185百万円（「有形固定資産」681百万円（建物及び構築物670百万円、その他10百万円）、「無形資産」504百万円）の減損損失を認識しております。
また、回収可能価額は使用価値により測定し、使用価値は、経営者が承認したキャッシュ・フローの見積額を、当該資金生成単位の加重平均資本コストを参考に9.1％により現在価値に割り引いて算定しております。事業計画期間におけるキャッシュ・フローは、入場料収入やグッズ売上で予測される成長率等を基に見積もっております。
④ 投資有価証券
日本基準では非上場株式について、取得価額を基礎として計上し、必要により発行会社の財政状態の悪化に応じて減損処理を行っておりましたが、IFRSではその他の包括利益を通じて公正価値で測定する選択をしております。
⑤ 繰延税金資産
日本基準からIFRSへの調整に伴い一時差異が発生したこと、また、IFRSの適用に伴い、全ての繰延税金資産の回収可能性を再検討したことにより、「繰延税金資産」及び「繰延税金負債」の金額を調整しております。
⑥ 未払有給休暇
日本基準では会計処理が求められていなかった未消化の有給休暇について、IFRSでは「その他の流動負債」を計上しております。
⑦ 社債
日本基準では転換社債型新株予約権付社債について、社債の対価部分と新株予約権の対価部分を区分しない一括法で処理を行っておりますが、IFRSにおいては複合金融商品として負債要素と資本要素とを区分しております。
⑧ 利用者から預託を受けた暗号資産
日本基準では利用者から預託を受けた暗号資産について、流動資産に区分掲記していた「その他」及び流動負債に区分掲記していた「その他」に含めて処理を行っておりますが、IFRSではこれらの暗号資産については連結財政状態計算書上、資産として認識しておらず、対応する負債についても認識しておりません。
⑨ 在外子会社に係る累積換算差額の振替
初度適用に際して、IFRS第1号に規定されている免除規定を選択し、移行日における累積換算差額を全て利益剰余金に振替えております。
⑩ 報告期間の統一
当社と決算日が異なる一部の連結子会社について、移行日において当社の決算日に合わせた報告期間の統一を行っております。
⑪ 株式報酬
日本基準では段階的に権利行使が可能となるストック・オプション等について、付与された単位でまとめて会計処理を行っておりましたが、IFRSでは権利確定期間ごとにそれぞれ別個のストック・オプション等として会計処理を行っております。
⑫ 利益剰余金に対する調整
|
（単位：百万円） |
|
|
移行日 （2022年7月1日） |
前第3四半期 連結会計期間 （2023年3月31日） |
前連結会計年度 （2023年6月30日） |
|
リース |
170 |
101 |
88 |
|
減損損失 |
△1,185 |
△1,185 |
△1,185 |
|
契約獲得コスト |
691 |
984 |
1,105 |
|
株式報酬 |
△1,927 |
△2,789 |
△2,555 |
|
未払有給休暇 |
△1,340 |
△1,353 |
△1,524 |
|
在外子会社に係る累積換算差額の振替 |
1,303 |
1,303 |
1,303 |
|
報告期間の統一 |
△193 |
△439 |
△81 |
|
その他 |
22 |
△78 |
64 |
|
小計 |
△2,458 |
△3,455 |
△2,785 |
|
税効果による調整 |
334 |
320 |
452 |
|
非支配持分に係る調整 |
330 |
362 |
241 |
|
利益剰余金に対する調整合計 |
△1,792 |
△2,772 |
△2,090 |
損益及び包括利益に対する調整（前第3四半期連結累計期間 自 2022年7月1日 至 2023年3月31日）
要約四半期連結損益計算書項目
|
（単位：百万円） |
|
日本基準表示科目 |
日本基準 |
表示組替 |
認識及び 測定の差異 |
IFRS |
注記 |
IFRS表示科目 |
|
売上高 |
127,913 |
－ |
△263 |
127,649 |
① |
売上収益 |
|
売上原価 |
44,314 |
－ |
416 |
44,730 |
③④⑤ |
売上原価 |
|
売上総利益 |
83,598 |
－ |
△679 |
82,919 |
|
売上総利益 |
|
販売費及び一般管理費 |
72,069 |
△188 |
284 |
72,165 |
(b)②③④⑤ |
販売費及び一般管理費 |
|
|
－ |
203 |
92 |
296 |
(a)① |
その他の収益 |
|
|
－ |
935 |
△32 |
902 |
(a)⑦ |
その他の費用 |
|
営業利益 |
11,529 |
△543 |
△838 |
10,147 |
|
営業利益 |
|
営業外収益 |
514 |
△514 |
－ |
－ |
|
|
|
営業外費用 |
311 |
△311 |
－ |
－ |
|
|
|
特別利益 |
2 |
△2 |
－ |
－ |
|
|
|
特別損失 |
758 |
△758 |
－ |
－ |
|
|
|
|
－ |
314 |
0 |
314 |
(a) |
金融収益 |
|
|
－ |
135 |
227 |
362 |
(a)③⑥ |
金融費用 |
|
税金等調整前四半期純利益 |
10,976 |
188 |
△1,066 |
10,098 |
|
税引前四半期利益 |
|
法人税等 |
5,985 |
188 |
△395 |
5,778 |
(b)⑧ |
法人所得税費用 |
|
四半期純利益 |
4,990 |
－ |
△670 |
4,319 |
|
四半期利益 |
要約四半期連結包括利益計算書項目
|
（単位：百万円） |
|
日本基準表示科目 |
日本基準 |
表示組替 |
認識及び 測定の差異 |
IFRS |
注記 |
IFRS表示科目 |
|
四半期純利益 |
4,990 |
－ |
△670 |
4,319 |
|
四半期利益 |
|
その他の包括利益 |
|
|
|
|
|
その他の包括利益 |
|
|
|
|
|
|
|
純損益に振り替えられることのない項目 |
|
その他有価証券評価差額金 |
3 |
－ |
△11 |
△7 |
⑦ |
その他の包括利益を通じて測定する金融資産の公正価値の純変動 |
|
|
|
|
|
|
|
純損益に振り替えられる可能性がある項目 |
|
為替換算調整勘定 |
130 |
－ |
155 |
286 |
|
在外営業活動体の換算差額 |
|
繰延ヘッジ損益 |
△73 |
－ |
－ |
△73 |
|
キャッシュ・フロー・ヘッジの公正価値の変動額の有効部分 |
|
その他の包括利益合計 |
61 |
－ |
144 |
205 |
|
その他の包括利益（税効果考慮後） |
|
四半期包括利益 |
5,051 |
－ |
△526 |
4,525 |
|
四半期包括利益 |
損益及び包括利益に対する調整（前第3四半期連結会計期間 自 2023年1月1日 至 2023年3月31日）
要約四半期連結損益計算書項目
|
（単位：百万円） |
|
日本基準表示科目 |
日本基準 |
表示組替 |
認識及び 測定の差異 |
IFRS |
注記 |
IFRS表示科目 |
|
売上高 |
43,628 |
－ |
79 |
43,707 |
① |
売上収益 |
|
売上原価 |
14,408 |
－ |
650 |
15,059 |
③④⑤ |
売上原価 |
|
売上総利益 |
29,219 |
－ |
△571 |
28,647 |
|
売上総利益 |
|
販売費及び一般管理費 |
23,523 |
△64 |
△3 |
23,455 |
(b)②③④⑤ |
販売費及び一般管理費 |
|
|
－ |
19 |
89 |
108 |
(a)① |
その他の収益 |
|
|
－ |
25 |
0 |
24 |
(a)⑦ |
その他の費用 |
|
営業利益 |
5,696 |
58 |
△478 |
5,275 |
|
営業利益 |
|
営業外収益 |
156 |
△156 |
－ |
－ |
|
|
|
営業外費用 |
88 |
△88 |
－ |
－ |
|
|
|
特別利益 |
－ |
－ |
－ |
－ |
|
|
|
特別損失 |
9 |
△9 |
－ |
－ |
|
|
|
|
－ |
137 |
0 |
137 |
(a) |
金融収益 |
|
|
－ |
72 |
70 |
142 |
(a)③⑥ |
金融費用 |
|
税金等調整前四半期純利益 |
5,755 |
64 |
△548 |
5,270 |
|
税引前四半期利益 |
|
法人税等 |
1,828 |
64 |
97 |
1,990 |
(b)⑧ |
法人所得税費用 |
|
四半期純利益 |
3,926 |
－ |
△646 |
3,279 |
|
四半期利益 |
要約四半期連結包括利益計算書項目
|
（単位：百万円） |
|
日本基準表示科目 |
日本基準 |
表示組替 |
認識及び 測定の差異 |
IFRS |
注記 |
IFRS表示科目 |
|
四半期純利益 |
3,926 |
－ |
△646 |
3,279 |
|
四半期利益 |
|
その他の包括利益 |
|
|
|
|
|
その他の包括利益 |
|
|
|
|
|
|
|
純損益に振り替えられることのない項目 |
|
その他有価証券評価差額金 |
5 |
－ |
△11 |
△6 |
⑦ |
その他の包括利益を通じて測定する金融資産の公正価値の純変動 |
|
|
|
|
|
|
|
純損益に振り替えられる可能性がある項目 |
|
為替換算調整勘定 |
79 |
－ |
104 |
183 |
|
在外営業活動体の換算差額 |
|
繰延ヘッジ損益 |
58 |
－ |
－ |
58 |
|
キャッシュ・フロー・ヘッジの公正価値の変動額の有効部分 |
|
その他の包括利益合計 |
143 |
－ |
92 |
235 |
|
その他の包括利益（税効果考慮後） |
|
四半期包括利益 |
4,069 |
－ |
△554 |
3,515 |
|
四半期包括利益 |
損益及び包括利益に対する調整（前連結会計年度 自 2022年7月1日 至 2023年6月30日）
連結損益計算書項目
|
（単位：百万円） |
|
日本基準表示科目 |
日本基準 |
表示組替 |
認識及び 測定の差異 |
IFRS |
注記 |
IFRS表示科目 |
|
売上高 |
172,064 |
－ |
△96 |
171,967 |
① |
売上収益 |
|
売上原価 |
57,639 |
－ |
371 |
58,010 |
③④⑤ |
売上原価 |
|
売上総利益 |
114,425 |
－ |
△468 |
113,956 |
|
売上総利益 |
|
販売費及び一般管理費 |
97,401 |
△319 |
165 |
97,247 |
(b)②③④⑤ |
販売費及び一般管理費 |
|
|
－ |
218 |
250 |
468 |
(a)① |
その他の収益 |
|
|
－ |
1,171 |
△379 |
791 |
(a)⑦ |
その他の費用 |
|
営業利益 |
17,023 |
△633 |
△3 |
16,385 |
|
営業利益 |
|
営業外収益 |
716 |
△716 |
－ |
－ |
|
|
|
営業外費用 |
290 |
△290 |
－ |
－ |
|
|
|
特別利益 |
2 |
△2 |
－ |
－ |
|
|
|
特別損失 |
1,063 |
△1,063 |
－ |
－ |
|
|
|
|
－ |
501 |
－ |
501 |
(a) |
金融収益 |
|
|
－ |
182 |
311 |
493 |
(a)③⑥ |
金融費用 |
|
税金等調整前当期純利益 |
16,389 |
319 |
△315 |
16,393 |
|
税引前利益 |
|
法人税等 |
7,944 |
△4,150 |
△446 |
3,346 |
(b)⑧ |
法人所得税費用 |
|
法人税等調整額 |
△4,470 |
4,470 |
－ |
－ |
(b) |
|
|
当期純利益 |
12,914 |
－ |
131 |
13,046 |
|
当期利益 |
連結包括利益計算書項目
|
（単位：百万円） |
|
日本基準表示科目 |
日本基準 |
表示組替 |
認識及び 測定の差異 |
IFRS |
注記 |
IFRS表示科目 |
|
当期純利益 |
12,914 |
－ |
131 |
13,046 |
|
当期利益 |
|
その他の包括利益 |
|
|
|
|
|
その他の包括利益 |
|
|
|
|
|
|
|
純損益に振り替えられることのない項目 |
|
その他有価証券評価差額金 |
△0 |
－ |
△272 |
△272 |
⑦ |
その他の包括利益を通じて測定する金融資産の公正価値の純変動 |
|
|
|
|
|
|
|
純損益に振り替えられる可能性がある項目 |
|
為替換算調整勘定 |
747 |
－ |
△53 |
694 |
|
在外営業活動体の換算差額 |
|
繰延ヘッジ損益 |
160 |
－ |
－ |
160 |
|
キャッシュ・フロー・ヘッジの公正価値の変動額の有効部分 |
|
その他の包括利益合計 |
908 |
－ |
△325 |
582 |
|
その他の包括利益（税効果考慮後） |
|
包括利益 |
13,823 |
－ |
△193 |
13,629 |
|
当期包括利益 |
損益及び包括利益に対する調整に関する注記
（表示科目の組替）
表示組替の主な内容は次のとおりであります。
(a) 表示科目に対する調整
日本基準において「営業外収益」、「営業外費用」、「特別利益」及び「特別損失」に表示していた項目を、IFRSでは財務関連項目を「金融収益」、「金融費用」に、その他の項目については、「その他の収益」または「その他の費用」に表示しております。
(b) 法人所得税費用
日本基準では住民税均等割について「法人税等」に含めて表示しておりましたが、IFRSでは「販売費及び一般管理費」に含めて表示し、事業税の外形標準課税の付加価値割については、日本基準では「販売費及び一般管理費」に含めて表示しておりましたが、IFRSでは「法人所得税費用」に含めて表示しております。また、日本基準では「法人税、住民税及び事業税」、「法人税等調整額」を区分掲記しておりましたが、IFRSでは「法人所得税費用」として一括して表示しております。
（認識及び測定の差異）
① 移籍金収入
日本基準では、移籍金を受領した場合、「売上高」に含めて処理しておりましたが、IFRSでは「その他の収益」に表示しております。
② 契約獲得コスト
顧客との契約獲得のための増分コストについて、日本基準では発生時に費用処理しておりましたが、IFRSでは回収可能であると見込まれる部分について、資産として認識しております。
当該変更により、当該コストに係る費用が、契約獲得コストとして資産に振替えられております。
③ 使用権資産の計上に伴う減価償却費等の調整
日本基準ではオペレーティング・リース取引については、通常の賃貸借取引に係る方法に準じて会計処理しておりましたが、IFRSでは「使用権資産」及び「リース負債」を計上し、減価償却費及び支払利息を計上しております。
④ 未払有給休暇
日本基準では会計処理が求められていなかった未消化の有給休暇について、IFRSでは「売上原価」及び「販売費及び一般管理費」を計上しております。
⑤ 株式報酬
日本基準では段階的に権利行使が可能となるストック・オプション等について、付与された単位でまとめて会計処理を行っておりましたが、IFRSでは、権利確定期間ごとにそれぞれ別個のストック・オプション等として会計処理を行っております。当該変更により「売上原価」及び「販売費及び一般管理費」に含まれる株式報酬費用を調整しております。
⑥ 社債
日本基準では転換社債型新株予約権付社債について、社債の対価部分と新株予約権の対価部分を区分しない一括法で処理を行っておりますが、IFRSにおいては複合金融商品として負債要素と資本要素とを区分しております。当該変更により、社債利息を「金融費用」に含めて調整しております。
⑦ 金融商品の測定
日本基準において、非上場株式について、取得原価を基礎として計上し、発行会社の財政状態の悪化に応じて減損処理を行っておりましたが、IFRSにおいては、その他の包括利益を通じて公正価値で測定しております。また、日本基準において、資本性金融商品については、売却損益及び減損損失を純損益として認識しておりますが、IFRSにおいては、公正価値の変動をその他の包括利益として認識しております。
⑧ 税効果に関する調整
日本基準からIFRSへの調整に伴い一時差異が発生したこと、また、IFRSの適用に伴い、全ての繰延税金資産の回収可能性を再検討したことにより「法人所得税費用」の金額を調整しております。
(3）キャッシュ・フローに対する調整
オペレーティング・リースによるリース料の支払いを、日本基準では営業活動によるキャッシュ・フローに区分しておりますが、IFRSではリース負債の返済による支出として財務活動によるキャッシュ・フローに区分しております。